Почему инвесторы и предприниматели во всем мире так заинтересованы в оффшорных зонах? Это территории или страны, в которых действует специальный налоговый режим, позволяющий сохранить прибыль и сократить расходы компаний. В условиях жесткой конкуренции во всех секторах экономики организации ищут способы защитить свои активы от высокой налоговой нагрузки, и оффшоры дают им такие возможности.
Какие бывают оффшорные юрисдикции
Подобные территории разделяют на несколько категорий, в зависимости от действующего налогового режима. При этом оффшор может менять свою классификацию, если местное правительство вносит поправки в законодательство. Итак, различают страны с:
- Нулевыми налогами (Сейшелы, Невис и др.) – это классическая форма оффшора, в котором нет налога на прибыль, и действуют простые правила администрирования. В таких юрисдикциях нет публичных реестров акционеров и руководителей, поэтому в них действует высокая степень конфиденциальности.
- Низкими налогами (Кипр, Ирландия и др.) – страны со сниженными ставками для иностранных инвесторов. Для предприятий действуют основные налоги (на прибыль, корпоративный и т.д.) и требования к аудиторской отчетности.
- Территориальной системой налогообложения (Сингапур, панама, Гонконг и др.) – в этом случае налоги для предприятий зависят от источника дохода. Компания не платит в казну, если зарабатывает за пределами юрисдикции.
- Специальными льготами для нерезидентов (Люксембург, Швейцария, Нидерланды) – а таких юрисдикциях вводят налоговые льготы для компаний-нерезидентов.
Зная особенности разных оффшорных зон, можно подобрать оптимальный вариант для своей компании.
Как облагаются налогами нерезиденты?
Во многих оффшорных зонах действуют специальные льготы для нерезидентов, основной из которой является освобождение от уплаты налога на доходы, полученные вне юрисдикции. Такие компании также могут не беспокоиться о налогах на дивиденды, доход от инвестиций, прирост капитала. К тому же, от нерезидентов не требуют подачи детальной финансовой отчетности.
Чтобы воспользоваться этими преимуществами, компания-нерезидент должна:
- зарегистрироваться в оффшоре, согласно местным правилам;
- уплачивать регулярный фиксированный сбор;
- вести коммерческую деятельность вне юрисдикции.
Статус нерезидента предусматривает, что организация только зарегистрирована в оффшоре, но работает по факту за его пределами. При этом компания получает не только налоговые льготы, но и высокий уровень конфиденциальности.
Что насчет двойного налогообложения?
Эту проблему легко решить, если внимательно изучить законодательство определенной юрисдикции и следовать правилам ведения деятельности в ней. В целом, можно отметить три способа, как избежать двойного налогообложения:
- регистрация компании в оффшоре, где действует соглашение об избегании двойного налогообложения (Double Taxation Avoidance Agreements, DTAAs);
- создание холдинга с главным офисом в стране с льготным налогообложением и подразделениями в юрисдикциях с оптимальными фискальными соглашениями;
- регистрация бизнеса в юрисдикции с территориальным принципом налогообложения.
Если учесть все особенности налогового законодательства выбранной страны, то никаких правовых проблем не возникнет.
Международное регулирование оффшоров
Регулирование оффшорных территорий предусматривает борьбу с уклонением от уплаты налогов и отмыванием средств. Для этого международные организации и правительства стран разрабатывают и внедряют специальные нормы, стандарты и правила: среди которых:
- Комплекс программного регулирования BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) – комплекс мер (разработанных ОЭСР) по повышению эффективности налоговой базы. Они также устраняют лазейки в законодательстве, которые позволяют предприятиям переносить прибыль в юрисдикции с низкими ставкам.
- Правила CFC (контролируемых иностранных предприятий) – нормы, которые разрешают правительству облагать налогом иностранные компании под контролем резидентов.
- «Черный список» ЕС – перечень государств, которые отказываются выполнять международные обязательства, касающиеся налогового законодательства и контроля оффшорных зон. Компании, которые зарегистрированы в странах и стоп-листа, сталкиваются с различными ограничениями и репутационным уроном.
- Автоматический обмен налоговой информацией (CRS, Common Reporting Standard) – международный стандарт отчетности о счетах нерезидентов.
Требования к оффшорным зонам со стороны международных организаций постоянно повышаются. К тому же сами юрисдикции активно присоединяются к общим стандартам, чтобы не попасть в «черный список» и не испортить имидж.
Налогообложение в оффшорах: преимущества и риски
Основным преимуществом является, конечно, наличие налоговых льгот, за счет которых компании сокращают расходы и получают больше денег на свое развитие. Отметить также стоит:
- больше возможностей для управления активами, финансового планирования и проведения международных операций;
- высокий уровень приватности коммерческих операций;
- лояльные требования к регистрации компании и финансовой отчетности.
Среди рисков можно упомянуть репутационные угрозы. Классические оффшоры часто ассоциируют со схемами по уклонению от уплаты налогов, что негативно сказывается на имидже компании. Еще один важный минус – возможность изменения налогового законодательства в стране.
Как правильно выбрать юрисдикцию для регистрации компании?
Чтобы определиться с оффшорной зоной, необходимо учитывать сразу несколько факторов:
- цель регистрации бизнеса (для снижения налоговой нагрузки, конфиденциальности, упрощения международной торговли и т.д.);
- особенности действующей налоговой системы;
- требования к отчетности и аудиту;
- репутация оффшора, присутствие в «черном списке»;
- стоимость регистрации бизнеса и ведения компании.
Ориентироваться также стоит и на сферу деятельности компании. В некоторых странах действуют налоговые преференции для предприятий, которые работают в сфере сельского хозяйства, «зеленой» энергетики, IT и т.д. Если правильно оценить особенности разных юрисдикций, то можно грамотно выбрать подходящий вариант для успешного бизнеса.
Более детально о том, как выбрать оффшорную зону, описано здесь. Чтобы разобраться во всех тонкостях регистрации бизнеса за границей, закажите консультацию наших специалистов и получите актуальную информацию.
